Патент подешевел, но лимит упал до 20 млн: что изменилось для ИП в этом году

Патент подешевел, но лимит упал до 20 млн: что изменилось для ИП в этом году.

В этом обзоре — только официальные данные налоговой службы. Никаких трактовок.

Основные изменения

2026 год. Воронеж. На «Форуме Столля» представители УФНС по Воронежской области рассказали о ключевых налоговых изменениях для бизнеса (абирег.ру).

С 2026 года базовая ставка НДС выросла до 22%. Льготная ставка 10% сохранена для социально значимых товаров.

Для упрощенцев, ставших плательщиками НДС, поэтапно снижается порог доходов: 20 миллионов рублей в 2026 году, 15 миллионов в 2027-м, 10 миллионов в 2028-м.

Для гостиничного бизнеса нулевая ставка НДС продлена до 2030 года.

Лимит доходов для применения УСН повышен до 490 миллионов рублей. В составе расходов теперь можно учитывать затраты, предусмотренные правилами по налогу на прибыль.

Автоматизированная УСН: доход не более 60 миллионов рублей, не более 5 сотрудников, счета только в уполномоченных банках. НДС не платится.

Лимит доходов для патентной системы снижен до 20 миллионов рублей. Региональные показатели потенциально возможного дохода пересмотрены.

Для самозанятых: режим остаётся, но может быть изменён из-за массового использования не по назначению (аннулирование чеков, схемы оптимизации).

Обновлены формы декларации по НДС, книги покупок и продаж, счета-фактуры - добавлены новые реквизиты для фиксации авансовых операций.

С 1 января 2026 года база для начисления страховых взносов директору без зарплаты - 27 093 рубля (МРОТ).

С 2026 года усилено прогрессивное налогообложение доходов от продажи имущества. Региональный коэффициент при занижении цены в договоре повышен с 0,7 до 1.

С 1 июня 2026 года начинает действовать система СПОТ для ввоза товаров из стран ЕАЭС: обеспечительный платёж, документы за 2 дня до поставки, QR-код для таможни.

ФНС запустила витрину имущества должников-банкротов совместно с «Картотекой.ру»: поиск по региону, без регистрации и ЭП.

Что важно для аграриев

1. Снижение порога для УСН-НДС (20 → 15 → 10 млн) означает: даже небольшие хозяйства могут стать плательщиками НДС. Это требует готовности к ведению счетов-фактур и сдаче новых форм отчётности.
2. Возможность учитывать в УСН расходы по правилам налога на прибыль расширяет варианты оптимизации, но повышает требования к первичным документам - чеки, акты, накладные должны быть в порядке.
3. СПОТ с 1 июня касается ввоза из ЕАЭС: если вы закупаете технику, запчасти или сырьё из Беларуси, Казахстана и других стран союза - готовьтесь к обеспечительным платежам и новым процедурам.

Влияние на сельхозбизнес

Налоговая система становится менее терпимой к формальному подходу. Для нас это значит - навести порядок в документах заранее: расходы без подтверждающих бумаг не примут, а ошибки в отчётности могут привести к доначислениям.

Если ваш доход близок к 20 миллионам рублей - оцените риски перехода на НДС: новая ставка 22% и необходимость ведения полного учёта могут изменить экономику бизнеса.

Витрина имущества банкротов - возможность для покупки техники или земли по выгодной цене. Но важно помнить: покупка на торгах требует проверки юридической чистоты и готовности к возможным спорам.

Рекомендации

1. Проверьте, не приближаетесь ли вы к порогу 20 млн рублей для УСН-НДС: если да - начните готовить учёт под НДС уже сейчас, чтобы не делать это в спешке.
2. При ввозе товаров из ЕАЭС с 1 июня закладывайте время на оформление СПОТ: документы за 2 дня до поставки + обеспечительный платёж + получение QR-кода.
3. Если директор не получает зарплату - начисляйте взносы с МРОТ (27 093 руб.): это требование с 2026 года, и проверка может выявить нарушение даже постфактум.

Что не сказано

В материале нет данных о том, как именно будет контролироваться соблюдение новых лимитов УСН в режиме реального времени и какие переходные периоды предусмотрены для бизнеса, который неожиданно оказался плательщиком НДС - эта информация определила бы реальные риски кассовых разрывов при адаптации к новым правилам.