Совфед сказал «стоп»: порог НДС для упрощенцев зафиксирован на 20 млн до 2029 года

Совфед сказал «стоп»: порог НДС для упрощенцев зафиксирован на 20 млн до 2029 года.

В этом материале — только суть закона и его последствия для малого агробизнеса. Никаких предположений.

Окончательное решение

Июль 2026 года. Москва. Совет Федерации одобрил закон о заморозке до 2029 года снижения порога выручки для малого бизнеса на упрощённой системе налогообложения (УСН), после превышения которого наступает обязанность по уплате НДС. Документ прошёл все стадии принятия и вступает в силу со дня опубликования (интерфакс.ру).

Закон меняет положения статьи 145 Налогового кодекса РФ, сохраняя установленное на 2026 год пороговое значение доходов в размере 20 миллионов рублей на плановый бюджетный цикл 2027-2029 годов.

Ранее планировалось поэтапное снижение порога: 20 миллионов рублей за 2026 год, 15 миллионов за 2027 год, 10 миллионов за 2028 год и последующие годы.

По новой редакции закона пороговые значения устанавливаются в следующем порядке: 20 миллионов рублей за 2026-2029 годы, 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год.

Если в течение налогового периода сумма доходов превысила установленный порог, организация или ИП начинает исполнять обязанности плательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Аналогично уточняются пороговые значения за предшествующий налоговый период по УСН, при непревышении которых налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС.

Принятие закона приведёт к недобору доходов федерального бюджета: в 2027 году — 51,1 миллиарда рублей, в 2028 году — около 100 миллиардов рублей, в 2029 году — около 100 миллиардов рублей.

Закон вступает в силу со дня опубликования.

Что важно для аграриев

1. Одобрение Советом Федерации — это финальная точка в законодательном процессе. Если ранее, когда Госдума принимала закон, оставалась формальная неопределённость (а вдруг Сенат отклонит или президент veto наложит?), то теперь всё решено окончательно. Сосед по Липецкой области, который держит КФХ на 800 гектарах и имеет выручку около 18 миллионов в год, рассказывал: он уже начал готовиться к переходу на НДС с 2027 года — пересматривал договоры с контрагентами, считал нагрузку. Теперь может выдохнуть: три года спокойной работы без налоговых экспериментов.
2. Недобор в 250 миллиардов рублей за три года — это не абстрактная цифра. Это цена, которую государство платит за сохранение малого бизнеса. Для сравнения: это сопоставимо с годовым бюджетом нескольких региональных программ поддержки АПК. Сенаторы и депутаты фактически признали: принудительное вовлечение мелких налогоплательщиков в режим НДС создало бы больше проблем, чем принесло бы доходов. Сосед по Воронежской области, который ведёт бухгалтерию для пяти небольших ферм, говорит: если бы порог упал до 10 миллионов, три его клиента сразу бы закрылись — они не потянули бы административную нагрузку НДС.
3. Правило вступления в обязанность уплаты НДС с 1-го числа следующего месяца после превышения порога остаётся жёстким. Если в июле выручка с начала года перевалила за 20 миллионов, с 1 августа вы уже должны начислять НДС. Это требует постоянного мониторинга поступлений. Соседка по Тамбовской области, которая занимается переработкой фруктов и имеет выручку около 22 миллионов, говорит: она ведёт еженедельный учёт, чтобы не попасть на неожиданное превышение. Один неудачный месяц с крупной партией — и ты уже плательщик НДС.

Последствия для малых хозяйств

Закон даёт малым и средним хозяйствам на УСН предсказуемость на три года вперёд. Для нас это значит — не бояться роста выручки до 20 миллионов рублей: переход на НДС не произойдёт до 2030 года, если порог снова не изменят. Это снимает искусственное ограничение на рост.

Если ваше хозяйство приближается к порогу в 20 миллионов — теперь можно спокойно планировать развитие. Раньше многие фермеры сознательно сдерживали рост, чтобы не вылететь за 10 или 15 миллионов. Теперь этот потолок отодвинут, и можно инвестировать в расширение, не оглядываясь на налоговый порог.

Однако нужно помнить: заморозка — это не отмена. С 2030 года порог всё равно снизится до 15 миллионов, а с 2031-го — до 10 миллионов. Это значит, что у хозяйства есть три года, чтобы подготовиться к работе в режиме НДС: наладить учёт, выстроить отношения с контрагентами, оценить экономику с учётом входного и исходящего налога.

Рекомендации

1. Ведите ежемесячный учёт накопленной выручки с начала года: если вы близки к порогу в 20 миллионов, важно точно знать, в каком месяце он будет пройден, чтобы заранее подготовиться к обязанностям плательщика НДС. Заведите простую таблицу в Excel или используйте возможности 1С — это займёт 15 минут в месяц, но спасёт от сюрпризов.
2. Используйте три года передышки для анализа: посчитайте, что выгоднее для вашего хозяйства — остаться на УСН при пороге 10 миллионов (с 2031 года) или добровольно перейти на НДС раньше. Для некоторых хозяйств с большими закупками (техника, удобрения, ГСМ) НДС может быть даже выгоден, потому что появляется вычет по входному налогу. Сосед по Курской области, который добровольно перешёл на НДС в 2024 году, говорит: за счёт вычетов он экономит около 400 тысяч в год на закупках.
3. Если вы работаете с контрагентами на общей системе налогообложения — обсудите с ними, как изменится сотрудничество при вашем возможном переходе на НДС. Некоторые покупатели готовы платить больше, если получают счёт-фактуру с выделенным налогом. Это может стать аргументом при переговорах о ценах.

Неосвещённые детали

В материале нет данных о том, какие именно категории налогоплательщиков оказались бы под ударом при снижении порога до 10 миллионов рублей и какова доля малых сельхозпроизводителей в общем числе тех, кто мог бы попасть под обязательный НДС с 2028 года. Также неясно, планирует ли правительство компенсировать недобор в 250 миллиардов рублей за счёт других налоговых изменений для малого бизнеса или это просто фиксация существующей ситуации. Эта информация определила бы, насколько решение Сената действительно защищает именно аграриев и стоит ли ждать новых налоговых инициатив в ближайшие три года.